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매년 연말정산 시즌이 다가오면 가장 많이 나오는 질문 중 하나가 바로
"부양가족 공제를 받을 수 있을까?"입니다.
특히 부모님이나 자녀의 소득이 애매할 때, 부양가족 인적공제 대상인지 판단하기 어려운 경우가 많죠.
2026년 기준으로 부양가족 공제 조건과 헷갈릴 수 있는 예외사항들,
그리고 실제 사례 중심으로 놓치기 쉬운 포인트까지 정리해드릴게요.
한 번 정리해두면 내년에도 써먹을 수 있는 실전 정보입니다.
1. 기본 조건부터 확실히 이해하자
✅ 부양가족 공제를 받기 위한 필수 조건
나이 요건
부모: 만 60세 이상
자녀: 만 20세 이하(2006년생 이후 출생)
장애인은 나이 제한 없음
소득 요건
소득금액 100만 원 이하
단, 근로소득만 있는 경우는 총급여 500만 원 이하까지 가능
※ 여기서 말하는 '소득금액'은 단순히 연간 수입이 아니라,
필요경비·공제 등을 제외한 '과세소득' 기준입니다.
이걸 헷갈리면 부양가족 공제를 놓칠 수 있어요.
2. 헷갈리는 소득 유형별 부양가족 포함 여부
① 예금이자·주식배당 소득 (금융소득)
연간 이자·배당소득 2,000만 원 미만이면 분리과세 가능
→ 이 경우 소득금액 기준에 포함되지 않음, 부양가족 공제 가능2,000만 원 이상이면 종합과세 대상
→ 소득금액 100만 원 초과 시 공제 불가
② 퇴직금 수령
퇴직소득이 100만 원 초과일 경우 공제 불가
③ 임대소득 (주택, 상가 등)
연 2,000만 원 이하 + 분리과세 선택
→ 부양가족 공제 가능종합과세 선택 시에는 공제 불가
④ 일용근로소득
일당 15만 원 이하, 3.3% 원천징수 되는 소득
→ 분리과세 소득, 금액 상관없이 부양가족 공제 가능
⑤ 농업소득(작물재배)
대부분 비과세 소득
→ 공제 가능
⑥ 양도소득 (주택, 주식 등 매각)
양도차익이 100만 원 초과 시
→ 소득금액 기준 초과 → 공제 불가
⑦ 공무원연금 수령자
2001년 이전 퇴직자
→ 연금 소득 인정 안 됨 → 공제 가능2001년 이후 퇴직자
→ 공무원연금공단 확인 필요 (과세 여부에 따라 다름)
⑧ 기타소득 (예: 원고료, 자문료 등)
필요경비 60% 공제 후
→ 소득금액 100만 원 이하 + 분리과세 선택 시 가능
→ 총수입 약 250만 원까지 공제 가능성 있음
⑨ 자녀 알바 소득
4대 보험 가입 근로자라면 총급여 500만 원까지 가능
사업소득(3.3% 공제)인 경우, 단순경비율 적용
→ 277만 원 이하 수입이면 공제 가능
⑩ 주식 수익
국내주식 매매 차익은 비과세, 수익과 무관하게 공제 가능
단, 해외주식 양도소득은 기본공제(250만 원)를 제외하고
남는 금액이 100만 원 초과 시 공제 불가
⑪ 국민연금 수령
과세대상 연금액이 연 516만 원 이하면 가능
국민연금공단 전자민원서비스에서 확인 가능
3. 부양가족 공제 Q&A 실전 사례
Q1. 아버지가 주식 배당 1,800만 원 받았어요. 공제 되나요?
→ 분리과세 소득이므로 부양가족 공제 가능
Q2. 어머니가 임대소득 연 1,500만 원 신고했는데, 종합과세 했어요.
→ 소득금액 100만 원 초과되므로 공제 불가
Q3. 대학생 자녀가 알바로 280만 원 벌었어요. 가능할까요?
→ 근로소득이고 총급여 500만 원 이하이면 공제 가능
Q4. 부모님이 청소 아르바이트로 150만 원 수입이 있어요.
→ 일용근로소득이면 금액과 무관하게 공제 가능
Q5. 부모님이 농사를 짓고 1천만 원 수입이 있어요.
→ 작물재배업 소득은 비과세, 공제 가능
4. 꼭 확인해야 할 실전 팁
✅ 소득금액 판단 시 실제 받은 금액이 아니라 세법 기준의 소득금액을 따진다
✅ 헷갈릴 땐 ‘분리과세 소득이면 대부분 공제 가능’이라고 기억해두자
✅ 12월 말까지 소득자료를 확인하고 사전에 준비하자
✅ 국세청 홈택스 연말정산 미리보기에서 시뮬레이션 필수!
5. 부양가족 등록 절차는?
홈택스에서 간단히 등록 가능합니다.
부모님이나 자녀가 이미 다른 가족의 부양가족으로 등록되어 있다면 중복공제는 불가!
▶ 홈택스 > 연말정산 미리보기 > 인적공제 항목에서 사전 등록/수정 가능
✅ 마무리 체크리스트
| 항목 | 확인 완료 |
|---|---|
| 나이 요건 충족 확인 (부모 60세 이상, 자녀 20세 이하) | ☐ |
| 소득금액 100만 원 이하 (근로소득은 총급여 500만 원 이하) | ☐ |
| 소득 유형별 분리/종합 과세 여부 파악 | ☐ |
| 국민연금, 퇴직연금 등 과세 여부 확인 | ☐ |
| 홈택스에서 인적공제 사전 점검 완료 | ☐ |
✍️ 결론: 소득만 명확히 파악하면 부양가족 공제 어렵지 않다
부양가족 공제는 금액 기준보다는 소득의 종류와 과세 방식이 더 중요합니다.
‘100만 원 초과라 무조건 안 된다’는 건 오해!
분리과세냐, 종합과세냐, 실제 과세 소득은 얼마냐, 이걸 판단해야 하죠.
특히 부모님의 연금, 금융소득, 자녀의 알바 소득 등은
단순 계산보다 세법 기준으로 따져야 절세 전략이 완성됩니다.
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